Artikel

Kapitaalverzekeringen en het formulier “Opgaaf Werkelijk Rendement” (OWR) voor box 3

De Belastingdienst heeft het formulier "Opgaaf Werkelijk Rendement" (OWR) ontwikkeld. Hiermee geef je het werkelijke rendement van je vermogen in box 3 op. Dit formulier is opgesteld naar aanleiding van uitspraken van de Hoge Raad, waarin is bepaald dat de Belastingdienst jouw vermogen in box 3 moet belasten op basis van het werkelijke rendement, als dat lager is dan het fictieve rendement.

Voor welke jaren mag ik het werkelijk rendement doorgeven?

Vanaf de zomer van 2025 mag je jouw werkelijk rendement aan de Belastingdienst doorgeven. Als je hiervoor in aanmerking komt, krijg je voor elk jaar dat je jouw werkelijk rendement mag doorgeven van de Belastingdienst een aparte brief. Wacht de brieven van de Belastingdienst af, zodat je precies weet over welke jaren je je werkelijk rendement kunt opgeven. Als verzekeraar hebben wij hier geen inzicht in.

De Belastingdienst heeft een lijst gemaakt met welke gegevens je nodig hebt om het formulier in te vullen. Verstuur het formulier naar de Belastingdienst als bij het invullen van het OWR-formulier blijkt dat jouw werkelijk rendement lager is dan het eerder door de Belastingdienst berekende fictief rendement. Je krijgt daarna bericht wat dit voor jou betekent.

Blijkt bij het invullen van het formulier dat het werkelijke rendement hoger is dan het eerder door de Belastingdienst berekende fictieve rendement? Dan hoef je het formulier niet in te sturen. Je betaalt in dat geval niet meer belasting dan al is berekend, ook niet als je het formulier per ongeluk toch verstuurt.

Moet ik voor mijn verzekeringen ook het rendement voor box 3 berekenen?

In het OWR-formulier vallen verzekeringen onder “Andere bezittingen”. Het gaat hierbij om verzekeringen die een bedrag ineens uitkeren bij leven of overlijden. Hiervoor kunnen vrijstellingen gelden. Vrijgestelde kapitaalverzekeringen hoef je niet op te geven. Kapitaalverzekeringen die niet of gedeeltelijk niet zijn vrijgesteld voor vermogensrendementsheffing in box 3 moet je wel invullen op het OWR-formulier.

Vrijstellingen voor box 3

Als jouw verzekering binnen een van onderstaande categorieën valt dan hoef je die niet aan te geven in box 3:

• een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden
• een kapitaalverzekering die uitkeert bij invaliditeit, ziekte of een ongeval
• een kapitaalverzekering die u op of vóór 14 september 1999 hebt afgesloten

• Een kapitaalverzekering eigen woninghoort bij inkomen uit werk en woning (box 1) en niet bij jouw bezittingen in box 3.

Naast bovenstaande vrijstellingen zijn er ook nog andere vrijstellingen die van toepassing kunnen zijn. Meer hierover lees je op deze webpagina van de Belastingdienst.

Hoe weet ik of ik mijn verzekeringen bij OG moet opgeven voor box 3?

Als je bij ons een kapitaalverzekering hebt die in box 3 valt, dan ontvang je jaarlijks begin februari een brief van ons waarin wij je informeren over de zogenaamde Waarde in het Economisch Verkeer (WEV) van je verzekering. Deze kan je nodig hebben voor je belastingaangifte over het voorgaande jaar. Als het goed is staat dit bedrag al voor ingevuld in je aangifte Inkomstenbelasting.

Is mijn verzekering wel of niet vrijgesteld?

Is jouw verzekering vrijgesteld en blijft de waarde onder €123.428? Dan lees je in onze brief dat er een vrijstelling van toepassing is. Vrijgestelde bedragen hoef je niet op te nemen in het OWR-formulier. Staat in de brief bij vrijstelling “Nee”? Dan is jouw verzekering niet vrijgesteld en moet je deze wél vermelden in het OWR-formulier. In dat geval moet je de onderstaande gegevens aanleveren.

• De waarde economisch verkeer (WEV) per 1-1-2023 (zie onze brief van februari 2024) en per 1-1-2024 (zie onze brief van februari 2025)
• De betaalde premies in 2023
• Eventuele tussentijdse uitkeringen die je hebt ontvangen in 2023

Vergelijking met je aangifte

Het formulier bevat naast de waarden van je verzekeringen nog andere vermogensbestanddelen. Als resultaat wordt het daadwerkelijk rendement berekend. Je kunt dat rendement vergelijken met wat in je aangifte staat. Is het rendement uit dit formulier lager dan op je aangifte, dan kun je het formulier insturen naar de Belastingdienst.

Meer weten?

Voor meer informatie kun je terecht op de website van de belastingdienst.

Heb je een vraag over je kapitaalverzekeringen? Neem gerust contact met ons op. Wij zijn telefonisch bereikbaar op werkdagen van 8.00 tot 17.30 uur. Je kunt ons ook een e-mail sturen via info@ogmail.nl. Of bel met onze afdeling Verzekeringen en Diensten, 070-342 11 11.