Artikel

Mensen die geen of een beperkt pensioen via hun werkgever opbouwen, kunnen dit via een lijfrenteverzekering aanvullen. Op de einddatum van de verzekering kopen zij met het lijfrentekapitaal een tijdelijke of levenslange lijfrente aan. Het komt helaas voor dat mensen voor de einddatum overlijden. Het lijfrentekapitaal valt dan vrij. De begunstigden – meestal de partner of de kinderen – moeten hier een tijdelijke of levenslange uitkering van kopen: een nabestaandenlijfrente. Wil je jouw klanten ook in deze moeilijke fase goed bijstaan? Dan is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de mogelijkheden van de nabestaandenlijfrente. 

Een nabestaandenlijfrente biedt financiële zekerheid aan nabestaanden. Hiermee kan een terugval in inkomen (gedeeltelijk) worden beperkt. De hoogte van de nabestaandenlijfrente hangt af van de omvang van het lijfrentekapitaal en van de duur van de uitkering: tijdelijk of levenslang.

Zo werkt het

Als iemand die een lijfrente opbouwt overlijdt, komt het lijfrentekapitaal vrij. Op de polis staat wie de begunstigde is. In veel gevallen is de partner de begunstigde. En als die er niet (meer) is, de kinderen of andere erfgenamen. Zij worden hierover geïnformeerd door de aanbieder waar de lijfrente is ondergebracht. De nabestaanden moeten het vrijgekomen lijfrentekapitaal gebruiken voor het aankopen van een nabestaandenlijfrente. Ze mogen zelf kiezen waar ze dit doen. Dit hoeft niet bij de aanbieder waar de lijfrente is opgebouwd.

Tijdelijk of levenslang

Er bestaan tijdelijke en levenslange nabestaandenlijfrentes. Hiervoor gelden wettelijke regels. De partner kan zowel kiezen voor een tijdelijke uitkering als voor een levenslange uitkering. Hoelang de tijdelijke uitkering minimaal moet duren, hangt af van de leeftijd van de partner. Dit heeft te maken met sterftekansen.

Voor kinderen die jonger zijn dan 30 jaar moet een tijdelijke uitkering uiterlijk eindigen in de maand waarin zij 30 jaar worden. Eerder mag ook. Als kinderen 30 jaar of ouder zijn, dan moet de uitkering levenslang zijn.

Wanneer er sprake is van een bancaire lijfrente (lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht) moet de nabestaandenlijfrente direct ingaan na overlijden, als de oudedagslijfrente nog niet is gestart. De looptijd van de uitkeringen hangt af van de leeftijd en relatie van de ontvanger. Voor ouders en kinderen die de AOW-leeftijd hebben bereikt, geldt een minimale looptijd van 20 jaar, verminderd met het aantal jaren dat zij ouder zijn dan de AOW-leeftijd. Voor ouders en kinderen ouder dan 30 jaar maar jonger dan de AOW-leeftijd, geldt eveneens een minimale looptijd van 20 jaar.

Kinderen jonger dan 30 jaar kunnen kiezen tussen een looptijd van minimaal 20 jaar of minimaal 5 jaar, waarbij de maximale looptijd gelijk is aan het aantal jaren dat zij jonger zijn dan 30 op het moment van de eerste uitkering. Bijvoorbeeld: een kind van 27 jaar mag kiezen voor een looptijd van 3 jaar.

Andere erfgenamen

Lijfrentekapitaal dat na een overlijden vrijvalt, komt meestal bij de partner of de kinderen terecht. Maar het kan ook zijn dat er andere begunstigden zijn, zoals broers, zussen, nichten en neven (de kring van bloed- of aanverwanten binnen de rechte lijn en 1e t/m 3e graad van de zijlijn).  Voor de duur van de uitkeringen geldt voor hen hetzelfde als voor kinderen.

Ingangsdatum

Nabestaanden hebben het jaar van overlijden plus twee kalenderjaren de tijd om een nabestaandenlijfrente af te sluiten. Dus als iemand in 2025 overlijdt, hebben de nabestaanden tot uiterlijk 31 december 2027 de tijd om de duur en omvang van uitkeringen te laten vaststellen.

Fiscale regels

De nabestaanden moeten over de lijfrente-uitkeringen inkomstenbelasting betalen. Eerder heeft degene die de lijfrente opbouwde de betaalde premies mogen aftrekken in de inkomstenbelasting. De organisatie die de lijfrente uitkeert, houdt loonheffing in. Als degene die de nabestaandenlijfrente ontvangt belastingaangifte doet, is het mogelijk dat er belasting wordt terugontvangen als er te veel belasting is ingehouden of alsnog inkomstenbelasting betaald moet worden ingeval te weinig belasting is ingehouden.

Afkopen

Het afkopen van een lijfrente, zodat je het hele bedrag ineens ontvangt, is fiscaal niet gunstig. Om te beginnen is er tegen het progressieve tarief (maximaal 49,5%) inkomstenbelasting verschuldigd. Daarboven kan de Belastingdienst een boete geven (revisierente) van maximaal 20% van het vrijgekomen lijfrentekapitaal. Bij de aangifte inkomstenbelasting wordt het definitieve bedrag vastgesteld, afhankelijk van het totale belastbaar inkomen.

Een kleine lijfrente (maximaal €5.429 in 2025) kan wel boetevrij worden afgekocht. Zo’n situatie doet zich bijvoorbeeld voor als in een gezin veel kinderen zijn die het lijfrentekapitaal samen moeten delen.  De genoemde grens geldt dan per begunstigde. Er wordt dan wel belasting ingehouden, maar er is geen revisierente verschuldigd. Er is tevens geen revisierente verschuldigd wanneer sprake is van een oud-regime lijfrentepolis en onder voorwaarden ingeval de begunstigde arbeidsongeschikt is.

Mogelijkheden bij Onderlinge 's-Gravenhage

Benieuwd naar de mogelijkheden voor een nabestaandenlijfrente voor jouw klant? Ga naar het Levenportaal in OG Connect en maak een vrijblijvende offerte voor je klant. Nog geen aanstelling? Laat hier je gegevens achter voor een aanstelling en wij nemen snel contact met je op. 

Wil je een klantvraagstuk bespreken? Samen vinden we de beste aanpak. E-mail je vraag naar partnermanagement@ogmail.nl