Artikel

Het beëindigen (staken) van een onderneming kan verschillende oorzaken hebben. Vaak gaat het om pensionering maar ook overlijden, arbeidsongeschiktheid of het inbrengen van een eenmanszaak of VOF in een BV kan een reden zijn voor het staken van een onderneming.

Als jouw klant als ondernemer stopt met een onderneming moet worden bepaald wat de onderneming op dat moment waard is. Het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke waarde van de onderneming op het moment van overdracht of beëindiging noemen we stakingswinst. Het verschil ontstaat wanneer er bijvoorbeeld sprake is van stille reserves of goodwill in de onderneming. 

Stakingswinst en de inkomstenbelasting

Over de stakingswinst is inkomstenbelasting verschuldigd in box 1. Doordat stakingswinsten vaak fors uitvallen, loopt de belastingdruk snel op. Er is een mogelijkheid om de belastingheffing uit te stellen door middel van het afsluiten van een lijfrente. De belastingclaim over de stakingswinst wordt dan doorgeschoven. Zodra je lijfrente tot uitkering komt, betaal je er inkomstenbelasting over. Afhankelijk van het totale inkomen en je leeftijd worden de uitkeringen mogelijk tegen een lager tarief belast, wat een besparing van inkomstenbelasting oplevert.

Stakingswinst en lijfrente

Artikel 3.129 van de Wet IB2001 biedt stakende ondernemers de mogelijkheid om de stakingswinst om te zetten in een lijfrente. De reden van de staking en de leeftijd van de ondernemer bepalen de maximale hoogte van het bedrag dat kan worden aangewend voor een fiscaal gefaciliteerde lijfrente. De stakingswinst kan dan tot maximaal onderstaande bedragen als lijfrentepremie op het belastbaar inkomen in aftrek worden gebracht, zodat per saldo de stakingswinst niet of niet geheel belast is.

Voor 2025 geldt een maximaal bedrag van:

€ 566.197
- voor de ondernemer die op het moment van de staking niet jonger is dan 5 jaar voor de op het stakingsmoment geldende AOW-leeftijd of
- voor een stakende ondernemer die minimaal 45% arbeidsongeschikt is én de lijfrentetermijnen laat ingaan binnen 6 maanden na het staken of
- de onderneming wordt gestaakt als gevolg van het overlijden van de ondernemer

€ 283.110
- voor de ondernemer die op het moment van de staking niet jonger is dan 15 jaar voor de op het stakingsmoment geldende AOW-leeftijd of
- als de lijfrentetermijnen direct ingaan

€ 141.564 in alle overige gevallen.    

Afhankelijk van de hoogte van de stakingswinst, de leeftijd van de ondernemer en de reden van staking kan de ondernemer ervoor kiezen om een direct ingaande lijfrente aan te kopen of om het aankopen van lijfrentetermijnen nog even uit te stellen. Dat kan via een lijfrenteverzekering of een bankspaarrekening. De verzekering of bankspaarrekening moet vóór 1 juli van het jaar volgend op het jaar van staking worden afgesloten, wil in het jaar van staking de stakingswinst als lijfrentepremie in aftrek kunnen worden gebracht op het belastbaar inkomen.

Mogelijkheden bij Onderlinge 's-Gravenhage

Benieuwd naar onze mogelijkheden om een stakingswinst aan te wenden voor een lijfrenteverzekering en de daarbij behorende tarieven? Ga naar het Levenportaal in OG Connect en maak een vrijblijvende offerte voor je klant. Nog geen aanstelling? Laat hier je gegevens achter voor een aanstelling en wij nemen snel contact met je op. 

Wil je een klantvraagstuk bespreken? Samen vinden we de beste aanpak. E-mail je vraag naar partnermanagement@ogmail.nl