Artikel

Heb je een FOR op de balans? Door de FOR om te zetten in een lijfrenteverzekering, loop je geen ondernemingsrisico met je pensioen.

De fiscale oudedagsreserve (FOR) was een regeling waarbij IB-ondernemers die voldoen aan het urencriterium jaarlijks een deel van de winst mochten reserveren op de balans voor pensioen. Per 2023 is deze regeling afgeschaft en kunnen er geen toevoegingen (dotaties) aan de FOR meer worden gedaan. Voor op 1 januari 2023 bestaande oudedagsreserves geldt overgangsrecht.

Reserveer in de boeken én op een bankrekening

De FOR is een boekhoudkundige reservering. Als je een FOR op de balans hebt staan, wil dit nog niet zeggen dat je het geld ook op een bankrekening hebt vastgezet voor je pensioen. Op het moment dat de onderneming wordt gestaakt, valt de FOR vrij in de stakingswinst waarover met de fiscus in beginsel moet worden afgerekend.

Het is mogelijk om de oudedagsreserve om te zetten in een lijfrente. De omvang van de FOR zal dan daadwerkelijk moet worden afgestort naar een verzekeraar. Daarom is het verstandig om daadwerkelijk geld apart te zetten en niet te wachten tot het moment van staking. Hiermee voorkom je mogelijke financiële problemen in de toekomst wanneer de opbrengst van de verkoop van de onderneming onverhoopt tegenvalt.

´Het is mogelijk om de oudedagsreserve om te zetten in een lijfrente.´

Van FOR naar lijfrenteverzekering

Door (een deel van) de FOR om te zetten in een lijfrenteverzekering, neemt de FOR af. De afname van de FOR wordt opgeteld bij de winst waardoor het belastbaar inkomen toeneemt. Tegelijkertijd wordt dat belastbaar inkomen met hetzelfde bedrag verlaagd omdat de koopsom voor de lijfrente fiscaal aftrekbaar is. Per saldo wordt er op het moment van staken en afstorten van de FOR in een lijfrente dus geen inkomstenbelasting geheven. De uitkeringen die je later ontvangt zijn wel belast in Box 1 tegen het progressieve tarief van maximaal 49,50%. 

Als de FOR is afgestort in een lijfrenteverzekering, dan gelden de regels die voor lijfrentes van toepassing zijn.

Nieuw! Zet je FOR om in een lijfrenteverzekering bij OG

Nog geen aanstelling bij Onderlinge ’s-Gravenhage? Vul je gegevens in voor een aanstelling en wij nemen snel contact met je op. 

Heb je vragen? Bel of e-mail met onze afdeling Verzekeringen en Diensten 070 - 342 11 11, info@ogmail.nl.