Artikel
Schenken: wat mag en kan er nog?
29 juli 2024
Schenken kan om verschillende redenen mooi zijn, vooral wanneer de ontvanger het bedrag meer dan ooit goed kan gebruiken. Of het nu gaat om het bieden van een vliegende start op de woningmarkt aan je kind, of het ondersteunen van een studerend (klein-)kind, het is niet alleen fijn om te kunnen bijdragen, maar ook om zelf deelgenoot te zijn van de impact die jouw schenking heeft.
Schenken verlaagt daarnaast het vermogen van de schenker in box 3, waardoor minder vermogensrendementsheffing verschuldigd is en verlaagt de erfbelasting bij overlijden. In dit artikel bespreken we op hoofdlijnen de verschillende mogelijkheden van schenken.
Wijze van schenken
Schenken kan op verschillende manieren: zo kan een schenking gedaan worden in geld of goederen, maar is het ook mogelijk om een bedrag op papier te schenken. Daarnaast wordt een kwijtschelding op een lening ook aangemerkt als een schenking. Het moment van overdracht is bepalend. Geld en goederen schenk je direct, terwijl bij een schenking op papier een bedrag wordt geschonken, maar direct wordt terug geleend aan de schenker. Er ontstaat dan een vordering van de ontvanger op de begiftigde en een schuld van de schenker op de ontvanger.
Vrijstelling schenkbelasting
Er is geen wettelijke beperking op de hoogte van een schenking. Het betalen van belasting is te voorkomen door gebruik te maken van de zogenoemde ‘vrijstellingen schenkbelasting’. Een overschrijding van de vrijstelling betekent wel dat er schenkbelasting betaald moet worden.
De vrijstellingen voor het belastingjaar 2024:
- Voor kinderen geldt een algemene vrijstelling per jaar van € 6.633,-.
- Overige ontvangers, waaronder kleinkinderen, hebben een algemene vrijstelling per jaar van € 2.658,-.
En dan zijn er nog een paar bijzondere vrijstellingen:
- Kinderen 18-40 jaar, eenmalig in plaats van de algemene vrijstelling: € 31.813,-.
- Kinderen 18-40 jaar, eenmalig voor studie: € 66.268,-.
Tip: het is slechts toegestaan om één keer gebruik te maken van een verhoogde vrijstelling. Dus wanneer je dit jaar gebruik maakt van de vrijstelling voor een studie, is de algemeen verhoogde vrijstelling niet meer mogelijk. Wanneer in enig jaar gebruik wordt gemaakt van de éénmalig verhoogde vrijstelling kan in datzelfde jaar niet ook nog de algemene vrijstelling van € 6.633 (cijfers 2024) benut worden. Het jaar erop kan wel weer gebruik worden gemaakt van de algemene vrijstelling van € 6.633 (cijfers 2024).
Let op: ouders worden gezien als één schenker, ook als zij gescheiden zijn.
Vastleggen van een schenking
Een schenking in contanten hoeft niet schriftelijk ('op papier') te worden vastgelegd om geldig te zijn. Dit is om meerdere redenen echter wel verstandig. Zo is het bewijs in dat geval makkelijker. Ook kunnen er extra voorwaarden aan de schenking worden gesteld. Zo kan bijvoorbeeld worden vastgelegd dat de ontvanger de schenking ontvangt als voorschot op zijn/haar erfdeel of dat het bij een echtscheiding niet gedeeld hoeft te worden met de partner (zogenoemde uitsluitingsclausule).
Een schenking op papier dient te worden vastgelegd in een notariële akte. Ook hierin kunnen dan extra voorwaarden worden opgenomen.
Nu schenken
Doordat je nu schenkt, wordt de erfenis in de toekomst kleiner. En daardoor betalen de erfgenamen na overlijden mogelijk minder erfbelasting. Daarnaast groeit het geschonken vermogen vrij van schenk- en erfbelasting bij de (klein)kinderen. Wanneer de schenking onder de jaarlijkse vrijstelling blijft, is de ontvanger geen schenkbelasting verschuldigd. Boven de vrijstelling geldt een opstaptarief van 10%, 18% of 30% (afhankelijk van de relatie tussen de schenker en ontvanger) over een schenking tot € 152.368 (cijfers 2024). Het toptarief bedraagt 20%, 36% of 40% en is van toepassing wanneer het bedrag van de schenking de vrijstelling vermeerderd met de eerste tariefschijf te boven gaat. Tenslotte is het voordeel van nu schenken dat de schenker zelf kan zien en meemaken wat er met het overgedragen vermogen wordt bereikt.
Overwaarde eigen woning
Overwaarde op de woning komt normaal gesproken vrij bij verkoop van de woning. Dit ‘spaarpotje’ kan ook vóór die tijd gebruikt worden om te schenken aan (bijvoorbeeld) de (klein)kinderen. Niet veel mensen zijn bekend met de mogelijkheden van het verzilveren van overwaarde. Meer weten over verzilveren van de overwaarde op de woning? Lees er meer over op onze website: https://www.onderlinge.info/wonen/overwaarde-opnemen/zilverhuis-hypotheek
Meer informatie over schenken, vrijstellingen en de tarieven van de schenkbelasting lees je op: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/schenken/
28 juni 2024
Gebruik de overwaarde van je woning voor verduurzaming en energiebesparing
Lees meer over Gebruik de overwaarde van je woning voor verduurzaming en energiebesparing07 mei 2024
Het benutten van overwaarde van je woning en fiscale aspecten
Lees meer over Het benutten van overwaarde van je woning en fiscale aspecten03 juni 2024